Государственная налоговая служба в письме от 01.03.2013 г.
разъяснила особенности заполнения некоторых граф реестра выданных и
полученных налоговых накладных.
В документе указано, что плательщики НДС ежемесячно в течение 20
календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного
(налогового) месяца, а также плательщики, которым установлен отчетный
налоговый период - квартал, подают в орган ГНС копии записей в реестрах
выданных и полученных налоговых накладных за такой период в электронном
виде. Налоговая отметила, что в разделе I реестра выданных и полученных налоговых накладных отражаются: - выданные налоговые накладные;
- накладные, которые не выдаются покупателю, а остаются у выписавшего их;
- расчеты корректировки количественных и стоимостных показателей к
налоговой накладной (приложение 2 к налоговой накладной, утвержденной
приказом Минфином от 01.11.2011 г. № 1379);
- таможенные декларации;
- документы бухучета.
В разделе II реестра отражаются:
- полученные налоговые накладные;
- расчеты корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (приложение 2 к налоговой накладной);
- таможеные документы на ввоз товаров;
- другие документы, на основании которых осуществляется учет операций по приобретению товаров/услуг.
Также ГНС разъяснила, что если общая сумма полученных товаров/услуг
по кассовому чеку превышает 200 грн, налогоплательщик не имеет права
отнести к составу налогового кредита ни всю сумму НДС, уплаченную при
приобретении таких товаров/услуг, ни ее часть. Налогоплательщик в графе 5
проставляет обозначение «ЧК» - кассовый чек и заполняет графы 13 и 14
реестра.
|
